Aprire una partita IVA nel 2026 significa affrontare decisioni che possono incidere sul reddito disponibile, sui contributi previdenziali e sui costi di gestione dell’attività. La scelta del regime forfettario, spesso considerato la soluzione più conveniente per iniziare, richiede una verifica dei requisiti e delle caratteristiche economiche del lavoro che si intende svolgere.
Il confronto deve comprendere le spese previste, il volume degli incassi, gli eventuali altri redditi e gli obblighi amministrativi. Una valutazione effettuata prima dell’avvio permette di individuare incompatibilità e costi che potrebbero emergere soltanto dopo i primi mesi.
Abbiamo approfondito le valutazioni necessarie prima di aprire una partita IVA con Angela Cuscito del team Fiscoeasy, servizio di commercialista online dedicato ad apertura delle attività, contabilità, consulenza fiscale, fatturazione e dichiarazioni dei redditi, esaminando gli errori che possono derivare da una scelta fiscale poco ponderata.
Attività professionale o impresa: la prima distinzione da chiarire
La natura dell’attività determina procedure e obblighi differenti. Un libero professionista che esercita individualmente può generalmente richiedere la partita IVA direttamente all’Agenzia delle Entrate, mentre un’attività imprenditoriale comporta normalmente l’iscrizione al Registro delle Imprese attraverso la Comunicazione Unica.
«Prima di valutare le imposte occorre definire correttamente l’attività esercitata. Un professionista e un commerciante possono avere ricavi simili, ma obblighi amministrativi e previdenziali differenti», sottolinea Angela Cuscito.
Anche il codice ATECO richiede attenzione. Dal 1° aprile 2025 viene utilizzata operativamente la classificazione ATECO 2025, aggiornata dall’Istat. Il codice deve corrispondere all’attività effettivamente svolta e può influire sul coefficiente di redditività applicabile nel regime forfettario.
Per alcune attività occorrono inoltre autorizzazioni, iscrizioni professionali o comunicazioni al Comune. L’attribuzione della partita IVA non sostituisce questi adempimenti.
Regime forfettario 2026: soglie, aliquote e cause di esclusione
Nel novembre 2026 il regime forfettario prevede un limite ordinario di 85.000 euro annui di ricavi o compensi, con ragguaglio ad anno quando previsto dalla normativa.
L’imposta sostitutiva è del 15%, ridotta al 5% per i primi cinque periodi d’imposta quando ricorrono le condizioni previste per le nuove attività.
«L’aliquota del 5% non spetta automaticamente a chi apre una partita IVA per la prima volta. Occorre verificare le attività esercitate nei tre anni precedenti e l’eventuale prosecuzione di lavori già svolti», precisa Angela Cuscito.
La legge di Bilancio 2026 ha confermato a 35.000 euro il limite dei redditi da lavoro dipendente e assimilati percepiti nell’anno precedente, oltre il quale opera una specifica causa di esclusione. La verifica del limite è irrilevante se il rapporto di lavoro è cessato, secondo le condizioni normative.
Esistono ulteriori incompatibilità, riguardanti determinate partecipazioni societarie, regimi IVA speciali e attività svolte prevalentemente verso datori di lavoro attuali o recenti, salve le eccezioni previste.
Il superamento di 85.000 euro determina generalmente l’uscita dal forfettario dall’anno successivo. Oltre 100.000 euro di ricavi o compensi incassati, invece, il regime cessa nello stesso anno, con specifiche conseguenze fiscali e IVA.
Perché il 15% non basta per stabilire quale regime convenga
Nel forfettario il reddito imponibile si determina applicando ai ricavi o compensi incassati un coefficiente di redditività collegato all’attività. I costi effettivamente sostenuti non vengono dedotti analiticamente, mentre i contributi previdenziali obbligatori sono deducibili secondo le regole del regime.
«Un’attività con poche spese può trovare conveniente il forfettario, mentre chi sostiene investimenti importanti deve confrontare il risultato con la deducibilità dei costi e la detrazione dell’IVA previste dal regime ordinario», osserva Angela Cuscito.
Nel regime ordinario il reddito viene determinato considerando ricavi e costi fiscalmente rilevanti, secondo le regole applicabili. La tassazione delle persone fisiche segue l’IRPEF progressiva e le relative addizionali.
Per decidere se aprire una partita IVA in un regime oppure nell’altro occorre quindi stimare il margine economico, gli investimenti iniziali, la tipologia dei clienti e la crescita prevista.
Contributi INPS: quanto pesa l’inquadramento previdenziale
La previdenza rappresenta una componente spesso sottovalutata nel calcolo del reddito netto.
I professionisti privi di una cassa previdenziale di categoria sono generalmente iscritti alla Gestione Separata INPS, con contributi calcolati sul reddito imponibile e aliquote differenziate secondo la posizione assicurativa.
Artigiani e commercianti seguono invece gestioni specifiche, che prevedono normalmente contributi minimi obbligatori anche in presenza di redditi contenuti.
«La sostenibilità dell’attività va calcolata considerando anche i contributi. Il semplice confronto tra aliquote fiscali rischia di restituire un’immagine incompleta delle somme effettivamente disponibili», evidenzia Angela Cuscito.
Per il 2026 l’INPS indica aliquote pensionistiche del 24% per gli artigiani e aliquote complessive del 24,48% per i commercianti, con ulteriori regole relative a minimali, massimali e agevolazioni.
Chi esercita professioni regolamentate può essere soggetto a una cassa autonoma, con disposizioni contributive proprie.
Fatturazione elettronica e scadenze: come organizzare la gestione
Dal 2024 la fatturazione elettronica è obbligatoria anche per i contribuenti forfettari, ferme restando le specifiche eccezioni normative, tra cui quelle riguardanti determinate prestazioni sanitarie.
Le fatture elettroniche ordinarie vengono trasmesse attraverso il Sistema di Interscambio. Restano necessari il controllo degli incassi, la conservazione dei documenti e la corretta gestione degli adempimenti fiscali.
«Aprire una partita IVA richiede anche un’organizzazione amministrativa adeguata. La raccolta regolare dei documenti e il monitoraggio degli incassi consentono di individuare tempestivamente eventuali criticità», afferma Angela Cuscito.
I contribuenti forfettari beneficiano di semplificazioni contabili e IVA, ma devono comunque presentare la dichiarazione dei redditi e rispettare le scadenze dei versamenti dovuti. Nel regime ordinario possono aggiungersi liquidazioni IVA, registrazioni contabili e ulteriori comunicazioni periodiche.
La consulenza fiscale prima dell’avvio dell’attività
La valutazione preliminare dovrebbe comprendere anche una previsione dei flussi finanziari. Le scadenze fiscali possono concentrare nello stesso periodo saldi e acconti, creando difficoltà a chi considera disponibili tutti gli incassi ricevuti.
Fiscoeasy offre servizi online di apertura partita IVA, gestione contabile, fatturazione, consulenza fiscale e dichiarazioni dei redditi, consentendo di affrontare queste attività attraverso un’organizzazione professionale dedicata.
«Prima di aprire una partita IVA è utile costruire una previsione realistica di ricavi, costi, contributi e imposte. La scelta deve essere coerente con l’attività che si intende sviluppare, evitando di considerare soltanto il primo anno», conclude Angela Cuscito.
Una previsione economica aggiornata periodicamente permette inoltre di controllare l’avvicinamento alle soglie fiscali e di programmare eventuali cambiamenti nella gestione contabile.
